India stock options taxation

De acordo com um recente relatório de jornal, o Tribunal de Apelação de Imposto de Renda tinha afirmado que os planos de opções de ações para empregados (Esops) são ativos de capital e que os rendimentos de uma Esop seriam tributáveis ​​como ganhos de capital. Afirmou ainda que era provável que a Esops se tornasse mais popular como meio de indemnização dos trabalhadores devido ao facto de o trabalhador poder considerar os rendimentos dessas Esops como ganhos de capital, que são tributados a uma taxa de imposto mais baixa. Até que ponto está correto, vamos examinar os fatos desta decisão. A decisão do tribunal a que se refere este relatório é a do tribunal de Delhi do tribunal no caso de Abhiram Seth, um empregado da PepsiCo India. Ele recebeu o estoque da PepsiCo Inc., a empresa-mãe dos EUA, por meio de um plano de opção de compra de ações em várias datas de 1995 até 2000. O custo das ações era para ser ao preço de mercado. Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Esop Trust nomeado pela empresa, que as detinha em nome do empregado, mas nenhum pagamento foi feito para as ações pelo empregado. As acções estavam sujeitas a um período de bloqueio de três anos eo custo das acções devia ser recuperado no momento da venda das acções. As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust ea diferença entre o produto das vendas eo custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. O tribunal, portanto, considerou que as ações eram bens de capital de longo prazo e os ganhos na venda das ações eram tributáveis ​​como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de plano de remuneração dos empregados. Planos de ações restritas, planos de opções de ações para empregados e planos de opções de sombra são alguns deles. As características e características de cada um são bastante diferentes e, consequentemente, o tratamento fiscal também difere. Plano de estoque restrito: Quando se olha para os fatos deste caso, o rácio da decisão do tribunal parece justificado. Este era realmente um caso de ações restritas stockmdasha de colocação de ações restritas através de uma confiança, que também tinha um elemento cashless para ele. Além disso, a subvenção foi ao preço de mercado das acções. Portanto, toda a diferença recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento fiscal dos planos de opções de ações para empregados é bem diferente. Por conseguinte, esta decisão não pode ser considerada aplicável a todos os planos de remuneração de acções, deixando de lado a Esops, caso a concessão de acções não seja feita ao preço de mercado. É igualmente necessário ter em conta que a lei foi alterada com efeitos a partir de Abril de 2009. Nos termos da lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das acções na data de exercício da opção e o preço de subsídio da Ações é tributável como uma parcela, como uma parte da renda salarial, ea apreciação subsequente é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritas, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação e o preço a pagar pelas ações é tributável como uma gratificação enquanto a posterior apreciação é tributável como um ganho de capital. Ainda hoje, se as ações forem alocadas ao preço de mercado, a totalidade da apreciação seria atribuível ao período posterior à colocação e, portanto, seria tributável como ganhos de capital. O tratamento fiscal do plano de opção de sombra é, no entanto, bastante diferente. Aqui, o funcionário realmente não tem o direito de receber ações reais da empresa empregadora, exercendo a opção. Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional ea diferença é paga ao empregado. A decisão do tribunal decidiu que tal diferença paga ao empregado é realmente a natureza de um bônus, que está vinculado ao desempenho dos preços das ações da empresa e todo o montante é, portanto, tributável como salário, uma vez que existe realmente Nenhuma opção real para adquirir as ações. De abril de 2007 a março de 2009, as opções de compra de ações foram tributáveis, embora não nas mãos do empregado. O empregador era obrigado a pagar imposto sobre benefícios (FBT) sobre o valor de tais opções, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado eo preço de exercício (preço a que as ações foram atribuídas ao empregado), tal diferença Sendo determinado na data de aquisição da opção. Quando o empregado vende as ações em que o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição é considerado como o custo de tais ações para fins de cálculo das mais-valias na venda das ações. Assim, o tratamento fiscal dos planos de remuneração dos trabalhadores depende do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que ocorreu a aquisição ou o exercício da opção. Gautam Nayak é um contador fretado. O ABC dos planos de opções de ações para funcionários ATIVA Atrair, recompensar e motivar um funcionário talentoso são os principais objetivos dos Planos de Opções de Ações para Empregados (ESOP). A fim de manter o capital humano, as empresas na Índia estão investindo muito dinheiro nestes dias. Um desses meios é motivar o funcionário com a ajuda do ESOP. No âmbito deste regime, uma alternativa é dada ao funcionário para adquirir ações da empresa. Essas ações são conhecidas como opções de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado. As empresas oferecem ações como benefício ao empregado e como remuneração diferida. De acordo com as diretrizes da SEBI, um funcionário deve ser um funcionário permanente residente na Índia ou fora da Índia. Ele também inclui o diretor da empresa, ele pode ou não pode ser um diretor de tempo inteiro. A idéia básica de dar empregado opções de ações nos primeiros dias foi para economizar em dinheiro compensações. Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo para economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas de dinheiro strapped. Estes planos são mais e acima do salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente. Mais tarde, o conceito de motivação pegou e retenção levou à disseminação de ESOP através verticais empresa. Show Full Article Este é basicamente o bloqueio no período para o empregado. É uma data definida em que a opção de compra de ações pode ser exercida. Por exemplo: Mr. Deepak recebeu uma opção de compra de ações de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2017. Isso significa que a data de vencimento é 2 de fevereiro de 2017. O preço pelo qual 500 ações foram oferecidas ao Sr. Deepak Era de Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição. Isto significa que em 2 de Fevereiro de 2017 poderá exercer o seu direito de compra da acção, dependendo das condições. Digamos que o preço da ação em 2 de fevereiro de 2017 é 650, isso resultará em um ganho de Rs 400 cada, que garners um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exerce a opção após 3 anos. Implicações fiscais dos planos de opções de compra de ações: Até 1995, não havia provisão para cobrar imposto de renda e contribuição social. Mas, no ano Fiscalidade Imposto autoridades esclareceu com a ajuda de uma circular que estas opções que tornam as ações da empresa disponíveis para os trabalhadores a um preço inferior ao mercado irá atrair impostos. Em primeiro lugar ea coisa mais importante é a discrição do empregado. Exercício de opção ou sua rejeição é totalmente dependente do empregado. ESOP benefícios formam uma parte do salário do empregado e são tributáveis ​​como um perquisite. O cálculo baseia-se no valor de mercado da ação na data de exercício da opção e no preço adquirido. Os residentes comuns são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para as empresas listadas na Índia Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado a curto prazo ganho de capital (STCG). O imposto de ganho de capital a longo prazo (LTCG) não surge neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia: Para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o ganho de capital a curto prazo será adicionado como parte do salário e imposto é cobrado com base no salário lajes. LTCG cobrado é de 20 por cento, juntamente com indexação. Por exemplo: O empregador deu a opção de atribuição de um total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os funcionários elegíveis. O preço de aquisição é de Rs 100 ea data de início da atribuição é 1 de julho de 2018. Raj, um dos empregados da empresa é atribuído 100 partes em 1 de julho de 2018, na data de aquisição o preço da ação é de Rs 500. Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2017. IMPOSTO no momento da colocação: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando Raj é em 20 por cento suporte). IMPOSTO no momento da venda: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi é um portal líder em finanças pessoais. Disclaimer: Toda a informação neste artigo foi fornecida por InvestmentYogi e NDTV Lucro não é responsável para a exatidão ea integridade do mesmo. O plano de opção conservado em estoque de EMPLOYEE (ESOP) é ​​uma ferramenta eficaz para atrair e reter o capital humano valioso. Hoje em dia os empregadores investem muito tempo, esforço e dinheiro no recrutamento e treinamento de funcionários e definitivamente gostaria de garantir que os funcionários são mantidos por um período de tempo mais longo. ESOP esquemas são para além do pagamento base dos empregados e oferecer aos funcionários de alto desempenho uma recompensa acumulada ao longo de um período de tempo, permitindo-lhes a partilha do seu empregador subindo a capitalização de mercado devido ao aumento dos preços das ações. Os regimes de ESOP parecem assim ser o incentivo perfeito para que os empregados assegurem um alinhamento a longo prazo com a organização. Embora os esquemas ESOP estejam operando na Índia há muitos anos, as tentativas de examinar a tributação começaram em 1995, quando a Junta Central de Impostos Diretos (CBDT), tendo recebido representações das autoridades fiscais e avaliações corporativas, teve ocasião de examinar a questão. Vide circular n ° 710 datada de 24 de julho de 1995, a CBDT esclareceu que as ações emitidas a empregados a preço inferior ao de mercado equivaleriam a um pré-requisito nos termos da seção 17 (2) (ii). No entanto, para eliminar qualquer incerteza quanto à tributação desses benefícios, foi aditada uma nova sub-cláusula (iiia) ao n. º 2 do artigo 17.º pela Lei das Finanças de 1999, de forma a prever que, quando uma acção, um título, etc. Indirectamente pelo empregador, a diferença entre o valor de mercado da ação e o custo em que ela foi oferecida era tributada como pré-requisito no exercício em que o direito foi exercido. A diferença entre o valor de mercado na data de exercício da opção ea contrapartida da venda era tributada como mais valias no ano da venda. Na sequência da constatação de que a diferença entre o valor de mercado e o preço de exercício representava apenas um lucro nocional que teria necessitado de uma saída adicional dos trabalhadores, as ESOP concedidas a uma taxa de concessão não foram tratadas como pré-requisito e os trabalhadores foram sujeitos Para apenas imposto sobre ganhos de capital sobre a transferência das ações / ações. A disposição foi novamente alterada com efeitos a partir de 1 de Abril de 2001, no sentido de que apenas ESOPs qualificáveis ​​ao abrigo das orientações emitidas pela Securities and Exchange Board da Índia (SEBI) não seriam tributáveis ​​como imposto. Assim, efetivamente, de 2000 até 2007, quando o Imposto de Benefício Complementar (FBT) foi introduzido, ESOP estava sendo tributado somente no momento da alienação final das ações pelos empregados. Com o advento do esquema de FBT, ESOP tributação sofreu uma mudança. Agora, os empregadores eram obrigados a pagar FBT sobre o exercício de ESOPs por empregados sobre a diferença entre o justo valor de mercado (FMV) na data de vesting como reduzido pelo preço de exercício. Não havia tributação separada nas mãos dos empregados. Este acordo durou três anos, apesar dos fortes protestos do comércio e da indústria. Finalmente, Finanças (No2) Act 2009 aboliu FBT e trouxe vários benefícios oferecidos aos empregados por empregadores, incluindo ESOPs no âmbito do imposto perquisite e, consequentemente, fez ESOPs tributáveis ​​sob os salários cabeça nas mãos dos funcionários. Antes de 2007, ESOPs foram especificamente excluídos da competência da Perquisite pela seção 17 (2) (iiia). Agora, estas são especificamente incluídas como requisito pela Seção 17 (2) (vi). Os empregados são agora obrigados a pagar imposto sobre o prejuízo sobre a diferença entre a JVM na data do exercício como reduzido pelo preço de exercício. Tanto no FBT quanto no regime tributário pericial, os ganhos de capital na alienação de ações são passíveis de tributar nas mãos dos empregados no momento da transferência das ações sobre a diferença entre o preço de venda ea FMV. O justo valor de mercado das existências no âmbito do regime FBT baseava-se no preço médio de mercado na data de aquisição, enquanto que agora o critério foi alterado para o preço médio de mercado na data do exercício. A alteração dos gratificações fiscais sobre as ESOP concedidas a preços concessionais por parte dos trabalhadores, que está em linha com a tributação internacional na maioria dos outros países, retomou assim o sistema introduzido em 1999. Contudo, ao longo da década, a globalização tornou-se mais Criou novos problemas tanto para os contribuintes como para a administração fiscal. No mundo de hoje, muitas empresas multinacionais oferecem benefícios ESOP para os funcionários no país de origem, bem como para os funcionários com sede no exterior em filiais estrangeiras, escritórios de representação e subsidiárias. No exercício das suas funções, estes trabalhadores são obrigados a ser deputados em diferentes países e, portanto, as regras de tributação no lar, bem como país anfitrião precisam ser examinados para determinar a tributação das opções de ações. Em alguns países, estão disponíveis isenções fiscais sobre as opções de acções que são aprovadas pelas autoridades fiscais devido aos regimes que satisfazem determinados critérios de aprovação. por exemplo. Nos EUA, os Planos Estatutários de Opção de Compra de Ações são planos aprovados para conceder aos empregados opções de compra de ações. No âmbito destes regimes, não há imposto sobre a concessão ou exercício em mãos de empregados e, simultaneamente, o empregador também não tem direito a deduzir a dedução sobre o valor concessional de ESOPs. A responsabilidade tributária surge somente na venda / alienação de ações e os ganhos são tratados como ganhos de capital. Do mesmo modo, no Reino Unido, os planos de opções de acções da empresa podem ser emitidos para conceder até um valor máximo de 30 000 libras esterlinas por ano, ao abrigo do plano de opções de acções da empresa aprovado pelo HMRC. No âmbito do regime, nenhum imposto é devido à concessão ou se a opção é exercida após 3 anos, mas antes de 10 anos após a concessão. Na venda / alienação, o imposto sobre ganhos de capital é pago. Assim, no exercício de tais opções de ações aprovadas no país de origem, digamos EUA ou Reino Unido. O ganho nocional feito pelo empregado é isento de impostos. Uma situação peculiar surge quando os funcionários que receberam opções de ações isentas de impostos são transferidos para outra jurisdição, digamos a Índia. Quando não existam benefícios fiscais semelhantes em relação aos regimes isentos de impostos aprovados pelo país de origem. Nestas circunstâncias, os trabalhadores móveis a nível internacional ficariam sujeitos a imposto na Índia se as opções de compra de acções fossem exercidas no país de acolhimento. No caso de opções de ações não qualificadas / não aprovadas onde ESOPs estão sujeitas a imposto em mãos de empregados, tanto o país de origem como de acolhimento iria cobrar imposto sobre o exercício de ESOPs. Mais uma vez, haveria uma questão relativa ao direito de cada jurisdição de cobrar impostos, ou seja, se o país em que as opções foram concedidas puderem cobrar imposto ou o país onde as opções foram exercidas puderem cobrar imposto sobre a diferença entre a O preço de exercício eo preço do subsídio ou se ambas as jurisdições tiverem o direito de tributar numa base proporcional. Algumas jurisdições como Hong Kong cobram impostos sobre o ESOP numa base proporcional com base no número de dias atribuíveis ao período no país de origem e no país de acolhimento. No que diz respeito às opções sobre acções concedidas a empregados estrangeiros antes do respectivo emprego em Hong Kong ou relativamente a opções relativas ao emprego de Hong Kong aquando da saída do país, as ESOP são tributáveis ​​proporcionalmente à sua estadia em Hong Kong. Singapura tem também uma regra semelhante de tributação proporcional. Os estrangeiros que se afastam que não são cidadãos de Singapura nem residentes permanentes de Cingapura, são considerados ter derivado um ganho final nocional em ldquodeemed exerciserdquo de ESOPs a respeito de todos os ESOPs não exercidos no momento em que o empregado cessa o emprego de Singapura e sai do país. Tal imposto é exigido para ser descarregado pelo empregador após a recuperação do mesmo do funcionário de partida. Na Índia também, no âmbito do anterior regime FBT, a CBDT tinha especificamente prescrito a metodologia para tributação de benefícios marginais quando os funcionários estavam presentes na Índia apenas para parte do período de concessão. O extrato da circular CBDT pertinente 9/2007 datada de 20 de setembro de 2007 - Pergunta Freqüente 4 ea resposta são reproduzidos a seguir: Questão 4: Como será determinado o valor do benefício marginal no caso de um empregado ter residência na Índia somente por um Parte do período de concessão Resposta: Num caso em que o trabalhador assalariado residia na Índia apenas durante uma parte do período de subsídio, um montante proporcional do valor do benefício complementar será sujeito a FBT. O montante proporcional é determinado aplicando ao valor da prestação complementar a proporção que a duração do período de estada na Índia pelo trabalhador durante o período de concessão corresponde à duração do período de concessão. Como explicado acima, o quarto trimestre da série abrange especificamente a situação da tributação proporcional no emprego transfronteiriço. Questão 3: A FBT aplicará no caso de empregados da filial indiana para acções atribuídas pela empresa holding estrangeira se os trabalhadores da filial indiana forem atribuídos ou transferidos acções enquanto estiverem fora Índia Resposta. Na resposta à pergunta nº 20 da CBDT Circular nº 8/2005 dt. 29.8.2005, foi esclarecido que um empregador está sujeito ao imposto sobre os benefícios complementares sobre o valor das prestações sociais fornecidas ou consideradas ter sido fornecidas a empregados com sede na Índia. Por conseguinte, uma filial indiana seria obrigada a pagar à FBT o valor das acções atribuídas ou transferidas pela sociedade gestora de participações no estrangeiro se o trabalhador residir na Índia a qualquer momento durante o período que começa com a concessão da opção e terminando com A data de aquisição dessa opção (doravante referido como período de isenção) 39, independentemente do local de locação do empregado no momento da colocação ou transferência dessas ações. Questão 5. Se uma empresa estrangeira está sujeita ao imposto sobre benefícios complementares em relação às ações alocadas ou transferidas para um funcionário que está deputado para trabalhar na Índia no ano dessa atribuição ou transferência Resposta: Uma empresa estrangeira é responsável por FBT em relação a Acções atribuídas ou transferidas para o seu funcionário com sede na Índia. No entanto, nestes casos, apenas uma parte proporcional do valor do benefício complementar será passível de FBT. O valor proporcional é determinado aplicando ao valor da prestação complementar a proporção que a duração do período de permanência na Índia pelo trabalhador durante o período de concessão corresponde à duração do período de concessão. (O valor da prestação complementar significa o valor justo de mercado das ações de capital de risco ou de suor especificadas, na data em que a opção é paga ao empregado, reduzida pelo valor efetivamente pago ou recuperado do empregado em relação a Na ausência de um mecanismo específico para a cobrança de imposto especial sobre o ESOP nos casos de funcionários com sede na Índia para uma parte do período de concessão, pode-se argumentar que no momento da concessão das opções, os empregados não Gozam de direito às acções subjacentes e, como tal, não surgem quaisquer valores de perdas na Índia durante o período proporcional em que os trabalhadores permanecem na Índia se as opções são exercidas fora da Índia. Como tal, o evento exigível para a cobrança de imposto perquisite é ldquoexerciserdquo de ESOPs, e no caso de os empregados não são baseados na Índia no momento do exercício, não haveria responsabilidade fiscal na Índia. Por outro lado, pode acontecer que o empregado tenha estado fora da Índia no momento da concessão do ESOP, mas esteve na Índia no momento do exercício do ESOP. Nesse cenário, na ausência de diretrizes específicas, a diferença entre a JVM eo preço de exercício seria totalmente tributada na Índia no momento do exercício, o que equivaleria a dupla tributação sobre o mesmo rendimento se os rendimentos fossem tributados na Jurisdição anterior. A dupla tributação também se verificaria nos países de origem que cobram impostos sobre as ESOP no momento da concessão e os países de acolhimento que cobram impostos no ponto de exercício. Na Austrália. O ponto normal de tributação de ESOPs concedido sob o Plano de Ações de Empregado é o direito de aquisição de ações por funcionários, ou seja, ESOPs são tributados antecipadamente com diferimento de imposto apenas em circunstâncias limitadas como o risco real de perda de ações no momento da concessão. Na Bélgica, o facto gerador é a data de concessão, no caso de o trabalhador beneficiário aceitar a oferta ao abrigo do plano de opções sobre acções no prazo de 60 dias a contar da data em que o empregador fez a oferta. Em caso de dupla tributação, os empregados deveriam ser elegíveis para obter alívio do imposto pago no exterior contra o imposto de renda exigível na Índia, nos termos da seção 90 da Lei de Imposto de Renda de 1961, lida com o respectivo DTAA. Para evitar ambiguidades na tributação de ESOPs sob o novo regime tributário pericial nas mãos de funcionários globalmente móveis, seria útil que a CBDT emitisse um esclarecimento dando um quadro tributário bem definido semelhante ao circular9 / 2007 datado de 20 de setembro de 2007 sob o FBT anterior Que continha 25 perguntas freqüentes sobre ESOP. Estes poderiam tratar de áreas específicas de impostos internacionais relativos a ESOPs como tributação de ações de empresas no exterior, tratamento fiscal no caso de empregados atribuídos / delegados à Índia que foram concedidos opções de ações antes da chegada na Índia, o tratamento fiscal para os trabalhadores Prestes a cessar o emprego na Índia, os ganhos realizados por ex-empregados depois de deixar a Índia, a dupla tributação benefício tratado e outras áreas relevantes. Obter o máximo de opções de ações do empregado Carregando o jogador. Um plano de opções de ações de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os funcionários normalmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. A programação de aquisição é seguida por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado recebe 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho (ou perda) de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Guia de imposto global para indivíduos com compensação de ações O Guia Global de Impostos explica a tributação da remuneração de ações em 38 países, Impostos, impostos sociais, imposto de ganhos de capital, fonte de renda, residência fiscal, imposto de saída e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário. No final de cada um, é fornecido o mês da atualização mais recente necessária. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Guia Global de Impostos é ótimo e vale a assinatura em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2017 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um ponto de partida valioso para os participantes do plano de ações e profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da remuneração de ações nos países cobertos. Procure aconselhamento profissional sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes International Stock Plans. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme necessário pelo pessoal da myStockOptions.